1.Truy thu thuế GTGT
Hạch toán thuế
-Nợ TK 4211
-Có TK 33311
Nộp tiền thuế
-Nợ TK 33311
-Có TK 111; 112
2.Truy thu thuế TNDN
Hạch toán
-Nợ TK 4211
-Có TK 3334
Nộp tiền thuế
-Nợ TK 3334
-Có TK 111; 112
3.Phạt chậm nộp
Hạch toán
-Nợ TK 811
-Có TK 3339
Nộp tiền thuế
-Nợ TK 3339
-Có TK 111, 112
4.Phạt vi phạm hành chính
Hạch toán
-Nợ TK 811
-Có TK 3339
Nộp thuế
-Nợ TK 3339
-Có TK 111, 112
5.Loại kho sau quyết toán
*Tài sản thiếu chờ xử lý
-Nợ TK 1381
-Có TK 156; 152; 153
*Khí quyết toán thuế yêu cầu loại
-Nợ TK 811
-Có TK 1381
6.Trường hợp thuế TNCN
*Trường hợp khấu trừ vào lương thuởng của người lao động kỳ này
-Có TK 3335 – Thuế TNCN buộc phải nộp
-Có TK 334 – Phải trả người lao động
*Trường hợp do doanh nghiệp phải trả
-Có TK 3335- Thuế TNCN phải nộp
-Nợ TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Bút toán nộp tiền
Nợ TK 3335
Có TK 111; 112
7.Điều chỉnh sổ trích khấu hao TSCĐ
Trường hợp qua đánh giá phát hiện doanh nghiệp trích khấu hao cao hơn mức quy định tại chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành tất nhiên Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính, khiến ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tại của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005 thì Công ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức quy định như sau:
Có TK 4211- Lợi nhuận chưa cung ứng năm trước
Nợ TK 214- Hao mòn TSCĐ
Hạch toán thuế
-Nợ TK 4211
-Có TK 33311
Nộp tiền thuế
-Nợ TK 33311
-Có TK 111; 112
2.Truy thu thuế TNDN
Hạch toán
-Nợ TK 4211
-Có TK 3334
Nộp tiền thuế
-Nợ TK 3334
-Có TK 111; 112
3.Phạt chậm nộp
Hạch toán
-Nợ TK 811
-Có TK 3339
Nộp tiền thuế
-Nợ TK 3339
-Có TK 111, 112
4.Phạt vi phạm hành chính
Hạch toán
-Nợ TK 811
-Có TK 3339
Nộp thuế
-Nợ TK 3339
-Có TK 111, 112
5.Loại kho sau quyết toán
*Tài sản thiếu chờ xử lý
-Nợ TK 1381
-Có TK 156; 152; 153
*Khí quyết toán thuế yêu cầu loại
-Nợ TK 811
-Có TK 1381
6.Trường hợp thuế TNCN
*Trường hợp khấu trừ vào lương thuởng của người lao động kỳ này
-Có TK 3335 – Thuế TNCN buộc phải nộp
-Có TK 334 – Phải trả người lao động
*Trường hợp do doanh nghiệp phải trả
-Có TK 3335- Thuế TNCN phải nộp
-Nợ TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Bút toán nộp tiền
Nợ TK 3335
Có TK 111; 112
7.Điều chỉnh sổ trích khấu hao TSCĐ
Trường hợp qua đánh giá phát hiện doanh nghiệp trích khấu hao cao hơn mức quy định tại chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành tất nhiên Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài chính, khiến ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tại của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005 thì Công ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức quy định như sau:
Có TK 4211- Lợi nhuận chưa cung ứng năm trước
Nợ TK 214- Hao mòn TSCĐ
Relate Threads
